Facturación electrónica en España: Facturae, SII y el nuevo marco VeriFactu (2027)

La facturación electrónica en España está experimentando un impulso significativo. Tras años centrada en los intercambios con el sector público y en el sistema SII para las grandes empresas, inicia una nueva etapa con la regulación VeriFactu, que será de carácter obligatorio para todas las empresas en 2027. Con modificaciones técnicas, nuevas obligaciones legales y una exhaustiva revisión de los procesos de facturación, el panorama normativo español experimenta una evolución acelerada.

Aunque esta reforma supone un importante cambio a nivel nacional, no uniformiza por completo el panorama español: las empresas que ya están sujetas al régimen SII seguirán estándolo y el País Vasco mantiene su propio sistema obligatorio (TicketBAI). Por lo tanto, el nuevo marco VeriFactu complementa los regímenes existentes en lugar de sustituirlos.

Situación actual de la facturación electrónica en España

El 2 de diciembre de 2025, el Gobierno español oficializó el aplazamiento de la entrada en vigor de Verifactu: la fecha límite para cumplir con la normativa se pospone de 2026 a 2027, y la aplicación de la misma se iniciará el 1 de enero de 2027 para las empresas y el 1 de julio del mismo año para las pymes y los trabajadores por cuenta propia. Este aplazamiento fue validado por el Consejo de Ministros mediante un decreto ley del Ministerio de Hacienda.

Por lo tanto, el calendario que hay que tener en cuenta es el siguiente:

• El 1 de enero de 2027: empresas sujetas al impuesto de sociedades.
• El 1 de julio de 2027: otras empresas y trabajadores autónomos.

El SII sigue funcionando de forma independiente.

Un dispositivo español ya bien establecido

España dispone ya de un ecosistema avanzado de facturación electrónica. Tres ámbitos estructuran el sistema:

• Facturación electrónica con el sector público, obligatoria desde hace varios años.
• SII, un sistema de suministro casi inmediato de los registros de facturación para grandes empresas.
• El nuevo marco nacional VeriFactu, que impondrá requisitos técnicos estrictos a todo el software de facturación a partir de 2027.

Conceptos esenciales para entender el sistema español

• Facturae: Formato XML oficial para facturas dirigidas a la Administración pública (versiones 3.2.1 y 3.2.2).
• FACe / FACeB2B: Plataformas para la presentación de facturas electrónicas a las administraciones públicas.
• SII (Suministro Inmediato de Información): Suministro casi inmediato de los registros de facturación a la AEAT.
• SIF (Sistemas Informáticos de Facturación): Programas informáticos que cumplen la regulación VeriFactu.
• VeriFactu: Normativa que exige integridad, trazabilidad, registro de auditoría, códigos QR y, en algunos casos, transmisión automática de facturas.
• QR VeriFactu: Código QR obligatorio en todas las facturas emitidas por un SIF.
• TicketBAI: Sistema obligatorio en las comunidades del País Vasco.

Los tres pilares del sistema español

1. Facturae: el formato oficial B2G

Las facturas dirigidas al sector público deben enviarse en formato XML Facturae a través de las plataformas FACe o FACeB2B.

2. Suministro Inmediato de Información (SII)

Determinadas empresas —principalmente grandes grupos acogidos a regímenes específicos de IVA— deben remitir sus registros de facturación a la AEAT en tiempo casi real.

3. VeriFactu: el gran cambio a partir de 2027

El Reglamento VeriFactu exigirá que, desde 2027, todos los sistemas de facturación garanticen:

• integridad de los datos,
• trazabilidad y un registro completo de auditoría,
• inmutabilidad de las series de facturación,
• un código QR obligatorio,
• transmisión de datos cuando la empresa active este modo.

Es una reforma estructural comparable a los sistemas implantados en Portugal e Italia.

Es importante señalar que la activación del modo de transmisión de VeriFactu (envío automático y en tiempo real de las facturas a la AEAT) sigue siendo opcional. Las empresas pueden cumplir con VeriFactu aplicando los requisitos de integridad, registro y código QR sin necesidad de activar la transmisión automática. La AEAT lo recomienda, pero no es obligatorio.

Esquema del sistema español

¿A quién afecta y de qué manera?

• Proveedores de las administraciones públicas: ya obligados al uso de Facturae.
• Grandes empresas que utilizan SII: obligaciones sin cambios esenciales, aunque con algunos ajustes.
• Todas las empresas españolas a partir de 2027: obligación de utilizar un SIF conforme a VeriFactu.

SII vs. VeriFactu: no confundirlos

Requisitos técnicos clave

Los SIF deberán garantizar:

• integridad e inmutabilidad de los datos,
• un registro de eventos (creación, cancelación, corrección, hashes, etc.),
• sellado temporal e irreversibilidad de las series,
• inclusión del código QR VeriFactu en cada factura,
• almacenamiento legalmente conforme,
• presentación de la Declaración Responsable por parte del proveedor del software.

En términos de formatos y firma electrónica, Facturae sigue siendo el estándar para transacciones B2G.
En la mayoría de los casos se requiere el uso de firmas electrónicas XAdES u otras firmas equivalentes.

Puntos aún por aclarar

Aunque el marco general está definido, la AEAT aún debe determinar varios detalles técnicos y de aplicación. Entre ellos se incluyen los siguientes:

• la granularidad exacta del registro de eventos técnicos,
• algunos aspectos de la estructura QR VeriFactu,
• los procedimientos operativos para las inspecciones y la notificación de incidentes,
• la interacción entre VeriFactu y los sistemas regionales, como TicketBAI.
  Se esperan actualizaciones a través de las directrices, las preguntas frecuentes y los manuales técnicos de la AEAT.

Aspectos que no deben olvidarse

• Sanciones significativas por incumplimiento.
• Posibles interacciones entre el marco nacional y sistemas regionales como TicketBAI.

El País Vasco (Álava, Gipuzkoa y Bizkaia) tiene su propio sistema obligatorio, TicketBAI, que sigue vigente con independencia de VeriFactu. Por lo tanto, las empresas que operan en estos territorios pueden estar sujetas simultáneamente a ambos marcos, con requisitos técnicos que se solapan parcialmente, pero que siguen siendo distintos.

• Necesidad de un archivo electrónico sólido y conforme (WORM e indexación).
• Verificar compatibilidad con EN-16931 y redes Peppol para operaciones internacionales.

Lista práctica para sus equipos internos

• Determinar si está sujeto a SII o al Impuesto sobre Sociedades.
• Mapear los flujos actuales (formato, firma, ERP).
• Obtener un compromiso de conformidad por parte del proveedor del SIF.
• Probar Facturae, FACe, el archivo digital y la integración con el ERP.
• Establecer un sistema de archivo legal seguro.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿VeriFactu sustituye al SII?
No, ambos sistemas coexisten.

¿Tendré que enviar todas mis facturas en tiempo real?
Solo si se activa el modo VeriFactu; de lo contrario, solo aplican los requisitos de registro.

¿Facturae será obligatorio para B2B?
No, solo para B2G.

¿Se sigue permitiendo el PDF tradicional?
Sí, siempre que se genere mediante un SIF conforme y contenga el código QR.

¿TicketBAI desaparecerá?
No, sigue siendo obligatorio en el País Vasco.

¿Será obligatorio Peppol?
No es obligatorio, pero sí recomendable para la interoperabilidad en la UE.

Conclusión

Para el cuarto trimestre de 2025, España contará ya con una estructura sólida en materia de facturación electrónica. Con la llegada de VeriFactu en 2027, todas las empresas deberán preparar la actualización de sus sistemas de facturación. Anticiparse a estos cambios es esencial para evitar riesgos, costes adicionales y sanciones.

Official sources / External documents

• AEAT — Regulación VeriFactu (Sistemas informáticos de facturación): FAQ, características y ámbito de aplicación.
• AEAT — Sistemas informáticos de facturación (VeriFactu)* — Manual / Novedades 2025.
• Para un análisis detallado sobre SIF, códigos QR, registros técnicos y el impacto en los ERP, consulte nuestro artículo sobre la regulación VeriFactu