Elektronická fakturácia v Španielsku: Facturae, SII a nový rámec VeriFactu

Španielsko rýchlo rozširuje elektronickú fakturáciu. Po zameraní sa najmä na transakcie vo verejnom sektore a systém SII pre veľké spoločnosti teraz prechádza do novej fázy s nariadením VeriFactu, ktoré bude od roku 2027 povinné pre všetky podniky. Technické zmeny, nové zákonné povinnosti a celková revízia fakturačných procesov rýchlo menia regulačné prostredie Španielska.

Hoci táto reforma predstavuje zásadný národný posun, plne nezjednocuje španielske prostredie: spoločnosti, ktoré už podliehajú režimu SII, v ňom zostanú a Baskicko si ponecháva svoj vlastný povinný systém (TicketBAI). Nový rámec VeriFactu preto existujúce režimy skôr dopĺňa, než aby ich nahrádzal.

Elektronická fakturácia v Španielsku: aká je súčasná situácia?

Dňa 2. decembra 2025 španielska vláda oficiálne odložila implementáciu Verifactu. Termín povinnej zhody bol presunutý z roku 2026 na rok 2027. Implementácia začne 1. januára 2027 pre spoločnosti a 1. júla 2027 pre malé a stredné podniky (SME) a živnostníkov. Tento odklad schválila Rada ministrov prostredníctvom dekretu-zákona Ministerstva financií.

Harmonogram, ktorý si treba zapamätať, je preto nasledovný:

• 1 Január 2027: spoločnosti podliehajúce dani z príjmov právnických osôb.
• 1 Júl 2027: ostatné spoločnosti a živnostníci.

SII naďalej funguje nezávisle.

Dobre zavedený španielsky systém

Španielsko už má pokročilý ekosystém elektronickej fakturácie. Systém v súčasnosti štruktúrujú tri oblasti:

1. Elektronická fakturácia pre verejný sektor, ktorá je povinná už niekoľko rokov.
2. SII, systém na takmer okamžitý prenos fakturačných záznamov pre veľké spoločnosti.
3. Nový národný rámec VeriFactu, ktorý od roku 2027 udelí prísne technické požiadavky na všetok fakturačný softvér.

Základné pojmy pre pochopenie španielskeho systému

• Facturae: Oficiálny XML formát pre faktúry adresované verejnému sektoru (verzie 3.2.1 a 3.2.2).
• FACe / FACeB2B: Platformy na odosielanie elektronických faktúr orgánom verejnej správy.
• SII (Suministro Inmediato de Información): Takmer okamžité vykazovanie fakturačných záznamov úradu AEAT.
• SIF (Sistemas Informáticos de Facturación): Softvér kompatibilný s nariadením VeriFactu.
• Systém VeriFactu (Systémy na vydávanie overiteľných faktúr): Nariadenie vyžadujúce integritu, nadväznosť, auditný záznam, QR kódy a v niektorých prípadoch automatický prenos faktúr.
• QR VeriFactu: Povinný QR kód pre všetky faktúry vystavené prostredníctvom SIF.
• TicketBAI: Povinný regionálny systém v Baskicku.

Tri piliere španielskeho systému

1. Facturae: oficiálny formát B2G

Faktúry určené pre verejný sektor musia byť zasielané vo formáte Facturae XML prostredníctvom platforiem FACe alebo FACeB2B.

2. Systém Suministro Inmediato de Información (SII): okamžitý prenos záznamov o DPH

Niektoré spoločnosti – veľké skupiny registrované v určitých daňových režimoch – musia prenášať svoje fakturačné záznamy úradu Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) v takmer reálnom čase.

3. VeriFactu: veľká zmena od roku 2027

Nový rámec, známy ako Reglamento VeriFactu, bude od roku 2027 vyžadovať, aby všetky fakturačné systémy zaručovali niekoľko kľúčových prvkov. Medzi ne patria:

• integrita údajov,

• nadväznosť a kompletný auditný záznam,

• nemennosť fakturačných sérií,

• povinný QR kód,

• prenos údajov, ak spoločnosť aktivuje tento režim.

Ide o štrukturálnu reformu porovnateľnú so systémami, ktoré už fungujú v Portugalsku a Taliansku.

Je dôležité poznamenať, že aktivácia režimu prenosu VeriFactu(automatické odosielanie faktúr v reálnom čase úradu AEAT) zostáva voliteľná. Spoločnosti môžu dosiahnuť súlad s VeriFactuimplementáciou požiadaviek na integritu, logovanie a QR kódy bez povolenia automatického prenosu. AEAT tento režim podporuje, ale nie je predvolene povinný.

Prehľad španielskeho systému

Koho sa to týka a akým spôsobom?

• Dodávatelia do verejnej správy: už teraz podliehajú formátu Facturae.
• Veľké spoločnosti, ktoré už používajú SII: povinnosti zostávajú nezmenené, s niekoľkými úpravami.
• Všetky španielske spoločnosti od roku 2027: povinnosť používať SIF kompatibilný s VeriFactu.

SII vs. VeriFactu: Nezamieňajte si ich

Kľúčové technické požiadavky

SIF (Sistemas Informáticos de Facturación) musia zaručiť:

• Integritu a nemennosť údajov.
• Protokol udalostí (Log): záznamy o vytvorení, zrušení, opravách, hašoch atď.
• Časové označovanie a nezvratnosť sérií.
• QR VeriFactu kód na každej faktúre.
• Právne v súlade s predpismi o uchovávaní údajov.
• Čestné vyhlásenie (Responsible Declaration): podané vydavateľom softvéru.

Pokiaľ ide o formáty a podpisy, Facturae je uznávaný ako štandard v B2G transakciách. Používanie elektronických podpisov (XAdES alebo ekvivalent) sa vo väčšine prípadov vyžaduje.

Body, ktoré sú stále predmetom objasnenia

Hoci je základný rámec definovaný, viaceré technické a realizačné detaily naďalej podliehajú konečnému rozhodnutiu úradu AEAT. Patria sem:

• presná granulárnosť technického protokolu udalostí (logu),

• určité aspekty štruktúry QR kódu VeriFactu,

• prevádzkové postupy pre inšpekcie a nahlasovanie incidentov,

• interakcia medzi VeriFactu a regionálnymi systémami, ako je TicketBAI.

Aktualizácie sa očakávajú prostredníctvom usmernení AEAT, často kladených otázok (FAQ) a technických príručiek.

Na čo by ste nemali zabudnúť

• Vysoké sankcie za nesúlad: Nedodržanie predpisov môže viesť k prísnym pokutám.

• Možná interakcia medzi národným rámcom a regionálnymi systémami (TicketBAI):

  Baskicko (Álava, Gipuzkoa a Bizkaia) presadzuje svoj vlastný povinný systém, TicketBAI, ktorý sa naďalej uplatňuje nezávisle od VeriFactu. Spoločnosti pôsobiace v týchto oblastiach môžu preto podliehať obom rámcom súčasne, s čiastočne sa prekrývajúcimi, ale odlišnými technickými požiadavkami.

• Potreba robustného právneho archivovania (WORM – Write Once Read Many, indexovanie).

• Kontrola kompatibility s EN-16931 a sieťami Peppol: Dôležité pre medzinárodné použitie.

Praktický kontrolný zoznam pre vaše tímy

• Určte, či podliehate SII alebo dani z príjmu právnických osôb.
• Zmapujte súčasné toky (formát, podpis, ERP).
• Získajte záväzok o súlade od vášho vydavateľa SII.
• Otestujte integráciu Facturae, FACe, archivácie a ERP.
• Nastavte bezpečné právne archivovanie.

FAQ – Často kladené otázky

• Nahrádza VeriFactu systém SII?
  Nie, tieto dva systémy koexistujú.
• Budem musieť posielať všetky svoje faktúry v reálnom čase?
  Iba ak spoločnosť aktivuje režim VeriFactu; v opačnom prípade platia len požiadavky na logovanie.
• Stáva sa Facturae povinným pre B2B?
  Nie, iba pre B2G.
• Je klasické PDF stále povolené?
  Áno, ak je vygenerované kompatibilným SIF a obsahuje QR kód.
• Ruší sa TicketBAI?
  Nie, v Baskicku je naďalej povinný.
• Bude sa vyžadovať Peppol?
  Nie je povinný, ale odporúča sa pre interoperabilitu v rámci EÚ.

Záver

Do štvrtého štvrťroka 2025 bude mať Španielsko už dobre zavedený systém elektronickej fakturácie. S príchodom VeriFactu v roku 2027 sa všetky spoločnosti musia pripraviť na aktualizáciu svojich fakturačných systémov. Predvídanie týchto zmien je nevyhnutné, aby sa predišlo rizikám, dodatočným nákladom a sankciám.

Oficiálne zdroje / Externé dokumenty

• Webová stránka AEAT — Nariadenie VeriFactu (počítačové systémy fakturácie): FAQ, funkcie, rozsah pôsobnosti.
• AEAT – „Počítačové systémy fakturácie (VeriFactu)“ – Príručka / Novinky pre rok 2025.
• Podrobnú analýzu povinností SIF, QR kódov, technických denníkov a vplyvov na ERP nájdete v našom článku o nariadení VeriFactu.