#AtoZ – Financie: od dát k rozhodovaniu, nové výzvy pre finančných riaditeľov

AI, e‑fakturácia, digitalizácia a automatizácia: ako sa mení úloha financií a prečo sa finančný riaditeľ stáva kľúčovou hnacou silou transformácie firmy.

Financie prechádzajú obdobím zásadnej premeny. Tradične sa sústreďovali na účtovníctvo, dodržiavanie predpisov a finančnú kontrolu, dnes sa však od nich očakáva, že budú predvídať zmeny, podporovať rozhodovanie, riadiť riziká a zvyšovať výkonnosť firmy.

Tento posun urýchľuje zavádzanie umelej inteligencie (AI), e‑fakturácie, automatizácie procesov a dátovej analytiky. Tieto zmeny pretvárajú nielen finančné nástroje, ale aj organizáciu, zručnosti a strategický prínos finančných tímov.

Pre finančných riaditeľov je výzva jasná: prejsť od vykazovania toho, čo sa stalo, k predvídaniu toho, čo príde.

Na to sú potrebné spoľahlivé dáta, dobre riadené procesy, integrovaný informačný systém a účinná správa a riadenie. Len tak sa technológie môžu stať skutočným zdrojom hodnoty.

Meniaca sa úloha financií

V nestabilnom ekonomickom prostredí čelia firmy tlaku na marže, meniacemu sa platobnému správaniu zákazníkov, zložitým predpisom aj čoraz náročnejším rozhodovacím cyklom.

Spoľahlivé účtovníctvo a účtovné výkazy v súlade s predpismi zostávajú zásadné, už však nestačia. Vedenie očakáva, že finančné tímy včas odhalia riziká, vyhodnotia finančnú výkonnosť a zmerajú dosah prevádzkových rozhodnutí.

Finanční riaditelia musia vedieť odpovedať na kľúčové otázky:

• Ako sa bude v najbližších týždňoch a mesiacoch vyvíjať naša hotovosť?
• Pri ktorých zákazníkoch hrozí najväčšie riziko oneskorenej platby alebo nesplatenia?
• Kde rastú náklady alebo klesajú marže?
• Ktoré scenáre môžu ochrániť ziskovosť na meniacom sa trhu?
• Ako spresniť prognózy a urýchliť účtovnú závierku?

Aby finančné tímy mohli na tieto otázky odpovedať, musia prepojiť účtovné, obchodné, prevádzkové, bankové a plánovacie dáta. Zároveň to znamená obmedziť čas strávený rutinnými úlohami, aby sa tímy mohli venovať analýzam a podpore ostatných útvarov firmy.

V dnešnom podnikaní nezávisí finančná výkonnosť len od presného vykazovania, ale aj od schopnosti premeniť dáta na informované rozhodnutia.

Na to sú potrebné štandardizované procesy, vyššia miera automatizácie, rýchlejší prístup k informáciám a užšia spolupráca medzi finančnými a prevádzkovými tímami.

Trojaká premena: digitalizácia, automatizácia a AI

Tri zásadné zmeny menia spôsob, akým finančné tímy pracujú: umelá inteligencia rozširuje analytické možnosti, e‑fakturácia mení finančnú výmenu dokladov aj legislatívne procesy a digitalizácia s automatizáciou zefektívňujú pracovné postupy.

1. Umelá inteligencia: smerom k rozšíreným financiám

AI otvára nové možnosti pre finančné operácie, analýzu dát aj podporu rozhodovania.

Jej využitie sa už objavuje vo viacerých oblastiach:

• Automatizácia rutinných úloh: načítavanie údajov z dokladov, návrhy účtovných zápisov, odhaľovanie nezrovnalostí a podpora pri párovaní.
• Presnejšie prognózy: analýza platobnej histórie, peňažných tokov, tržieb a výdavkov na spresnenie prognóz a modelovanie rôznych scenárov.
• Kvalitnejšie finančné analýzy: odhaľovanie odchýlok od rozpočtu, vysvetlenie zmien nákladov alebo marží a rýchlejší manažérsky reporting.
• Jednoduchší prístup k dátam: možnosť pýtať sa na finančné informácie v prirodzenom jazyku, v závislosti od možností riešenia a kvality podkladových dát.

Cieľom nie je zveriť riadenie financií autonómnej umelej inteligencii. Ide o vybudovanie rozšírených financií, kde technológie pomáhajú s rutinnou a analytickou prácou, zatiaľ čo zodpovednosť za rozhodnutia, kontroly a obchodný úsudok zostáva na odborníkoch.

To si vyžaduje vhodné poistky vrátane ľudskej kontroly citlivých operácií, dohľadateľnosti, ochrany dát, riadenia prístupov a priebežného vyhodnocovania výstupov AI.

Európsky akt o umelej inteligencii (AI Act) zavádza aj požiadavky na správu a riadenie. Jeho všeobecná uplatniteľnosť nastala 2. augusta 2026 a pre niektoré ustanovenia platia iné termíny. Firmy by mali posúdiť, ako AI skutočne využívajú a aké povinnosti sa na ne vzťahujú, namiesto toho, aby predpokladali, že pre všetky nástroje platia rovnaké pravidlá.

Strategickou otázkou pre finančných riaditeľov už nie je len to, čo AI dokáže, ale kde v kontrolovanom rámci prináša merateľnú hodnotu.

2. E‑fakturácia: legislatívna zmena ako hnacia sila transformácie

E‑fakturácia sa postupne stáva novým štandardom obchodných transakcií. Pod vplyvom legislatívnych zmien, požiadaviek na daňovú transparentnosť a modernizácie verejnej správy mení spôsob, akým firmy vystavujú, vymieňajú, prijímajú a spracúvajú faktúry.

Nejde len o nahradenie papiera digitálnymi dokumentmi. Z faktúr sa čoraz častejšie stávajú štruktúrované dáta, ktoré možno prenášať, overovať a spracúvať priamo v informačných systémoch.

Na európskej úrovni počíta reforma VAT in the Digital Age (ViDA), prijatá v roku 2025, so zmenami pravidiel DPH a so zavedením požiadaviek na digitálne vykazovanie pri niektorých cezhraničných transakciách od roku 2030. Jednotlivé krajiny zároveň vyvíjajú vlastné systémy e‑fakturácie a vykazovania transakcií, často s odlišnými harmonogramami, formátmi a kontrolami.

Európska komisia – DPH v digitálnej ére (ViDA)

Pre medzinárodné firmy je výzvou zjednotiť finančné procesy a zároveň splniť odlišné miestne legislatívne požiadavky. To si vyžaduje koordinovaný prístup, ktorý zahŕňa ERP systémy, platformy na e‑fakturáciu, siete na výmenu dokladov, kmeňové dáta aj účtovné a daňové procesy.

Okrem splnenia povinností môže e‑fakturácia pomôcť obmedziť ručné zadávanie dát, zlepšiť ich kvalitu, urýchliť spracovanie a posilniť dohľadateľnosť. Spoľahlivejšie toky faktúr môžu zlepšiť aj sledovanie pohľadávok, riadenie splatností a prognózy peňažných tokov.

Pre finančných riaditeľov je preto e‑fakturácia prierezovou prioritou, ktorá sa týka daní, IT, internej kontroly aj prevádzkovej výkonnosti.

Cieľ je dvojaký: splniť platné požiadavky v každej krajine a využiť štruktúrované dáta na to, aby boli finančné procesy efektívnejšie a spoľahlivejšie.

E‑fakturáciu treba vnímať nie ako izolovanú zákonnú povinnosť, ale ako príležitosť nanovo premyslieť celý fakturačný proces a spôsob, akým obchodné dáta prúdia firmou.

Požiadavky jednotlivých krajín a rady k zavedeniu nájdete v našich článkoch:

• Európa: E‑fakturácia v Európe: novinky a blížiace sa termíny
• Francúzsko: náš týždenný newsletter na LinkedIne „RFENews“
• Slovensko: E‑fakturácia na Slovensku a náš mesačný newsletter na LinkedIne
• Maďarsko: Daňové vykazovanie v Maďarsku
• Belgicko: E‑fakturácia v Belgicku a Elektronická fakturácia v Belgicku: prvé poznatky
• Španielsko: E‑fakturácia v Španielsku a VeriFactu: nový španielsky systém daňovej kontroly

3. Digitalizácia a automatizácia: nový pohľad na celý finančný proces

Digitalizácia prináša hodnotu vtedy, keď informácie plynule prúdia medzi ľuďmi, procesmi a systémami. Pre finančné tímy ponúka veľké príležitosti niekoľko ucelených procesov:

• Purchase‑to‑Pay (P2P): automatické kontroly, párovanie faktúr a schvaľovacie workflow môžu obmedziť ručné spracovanie a posilniť internú kontrolu.
• Order‑to‑Cash (O2C): presná fakturácia, včasné upomínanie a štruktúrované vymáhanie pohľadávok môžu zlepšiť riadenie pohľadávok, pracovného kapitálu aj cash flow.
• Record‑to‑Report (R2R): automatické odsúhlasovanie, štandardizované účtovné zápisy a lepšie riadenie závierky môžu urýchliť finančné výkazníctvo.
• Riadenie treasury: prepojenie prognóz, bankových transakcií, prijatých platieb od zákazníkov a platieb dodávateľom môže zlepšiť prehľad o hotovosti a kontrolu platieb.

Tieto procesy navzájom súvisia. Nepresné údaje o dodávateľoch napríklad môžu zdržať spracovanie faktúr a platieb, narušiť účtovníctvo a oslabiť prognózy hotovosti. Naopak, spoľahlivé a zdieľané dáta zlepšujú hneď niekoľko fáz finančného cyklu.

Automatizáciu preto treba navrhovať s ohľadom na celý proces, nie ju zavádzať ako sériu nesúvisiacich softvérových projektov.

Úspech by sa mal merať konkrétnymi výsledkami: kratším časom spracovania, menším počtom chýb, rýchlejšou závierkou, lepším prehľadom o záväzkoch a efektívnejším riadením hotovosti.

Cieľom je prejsť od roztrieštených ručných úkonov k integrovaným, merateľným a dobre kontrolovaným finančným procesom.

Vplyv na úlohu finančného riaditeľa: od kontroly k riadeniu rozhodnutí

AI, automatizácia a lepší prístup k finančným dátam nemenia len nástroje, ktoré finančné tímy používajú, ale aj to, kde vytvárajú hodnotu.

S tým, ako sa rutinné spracovanie čoraz viac automatizuje, môžu tímy venovať viac času analýzam, predvídaniu a podpore biznisu. Vynímajú sa pritom tri priority.

Predvídať namiesto reagovať. Rýchlejší prístup k dátam a lepšie prognózy pomáhajú finančným riaditeľom modelovať scenáre, odhaľovať možné problémy s likviditou, sledovať pracovný kapitál a vyhodnocovať finančný dosah prevádzkových rozhodnutí.

Riadiť riziká a chrániť hotovosť. Presné prehľady o veku pohľadávok, analýza platobného správania a sledovanie sporov pomáhajú skôr odhaliť riziká pri vymáhaní pohľadávok. V spojení so štruktúrovanými postupmi upomínania a lepším prehľadom o očakávaných platbách to vedie k silnejšiemu riadeniu cash flow.

Posilniť bezpečnosť a riadenie rizík. S digitálnymi finančnými tokmi rastie význam riadenia prístupov, oddelenia právomocí, schvaľovania platieb a dohľadateľnosti. Tvárou v tvár platobným podvodom, krádežiam identity a kybernetickým útokom musia finančné tímy úzko spolupracovať s IT, aby ochránili platobné procesy, komunikáciu s bankami aj citlivé dáta.

Finančný riaditeľ budúcnosti: architekt dát a strategický partner biznisu

Úloha finančného riaditeľa čoraz viac presahuje finančné výkazníctvo a kontrolu.

Ako partner vrcholového vedenia aj prevádzkových tímov premieňa dáta na zmysluplné poznatky, podporuje obchodné rozhodnutia a vyhodnocuje ich finančné dôsledky. Patrí k tomu aj podiel na správe dát: jednotné KPI, spoľahlivé kmeňové dáta, jasné obchodné pravidlá a dohľadateľné procesy.

Finančná odbornosť zostáva zásadná, musí ju však dopĺňať lepšie porozumenie digitálnym nástrojom, dátovej analytike a rizikám spojeným s automatizáciou a AI.

Cieľom nie je nahradiť finančnú odbornosť technológiami. Ide o to, uplatniť ju tam, kde prináša najväčšiu hodnotu: pri interpretácii výsledkov, spochybňovaní predpokladov, predvídaní zmien a podpore rozhodovania.

Finančný riaditeľ budúcnosti bude výkonnosť nielen vysvetľovať, ale pomáhať ju aj formovať.

Technológie: prečo sa oplatí prepojená architektúra

Budovanie uceleného finančného informačného systému

Finančná transformácia stojí na súbore navzájom sa dopĺňajúcich technológií. ERP tvorí transakčný základ: prepája obchodné činnosti a dodáva účtovníctvu dáta z nákupu, predaja, skladu, výroby a projektov.

Okolo tohto jadra riešia špecifické potreby riešenia pre reporting, e‑fakturáciu, správu pohľadávok, treasury a dane. Rozširujú analytické možnosti, zefektívňujú pracovné postupy a podporujú kontrolu legislatívnych aj prevádzkových požiadaviek.

Cieľom nemusí nevyhnutne byť sústrediť všetky funkcie do jediného nástroja. Ide o vybudovanie ucelenej, modulárnej a škálovateľnej architektúry, v ktorej každé riešenie zodpovedá jasne vymedzenej potrebe a je prepojené s celým informačným systémom.

To si vyžaduje jednotné kmeňové dáta, spoľahlivé rozhrania, jasné obchodné pravidlá, zodpovedajúce prístupové práva a dohľadateľné transakcie. Treba zohľadniť aj bezpečnosť, kontinuitu prevádzky a potreby jednotlivých spoločností a krajín.

Výber technológií by preto nemal stáť len na porovnaní funkcií. Mal by odrážať prevádzkový model firmy, jej organizačnú zložitosť a finančné ciele.

Portfólio riešení pre finančnú výkonnosť

Ako Sage Platinum Partner podporuje Deveho Consulting Group firmy ekosystémom navzájom sa dopĺňajúcich riešení, ktoré zodpovedajú ich finančným a prevádzkovým prioritám.

Oblasť	Cieľ pre financie	Riešenia z ekosystému Deveho
ERP a riadenie financií	Usporiadať prevádzku, účtovníctvo a riadenie viacerých spoločností	Sage X3, Sage Intacct, Sage FRP 1000
Reporting a riadenie výkonnosti	Zjednotiť KPI, analyzovať výkonnosť a podporovať rozhodovanie	Sage Enterprise Intelligence (SEI)
Fakturácia a digitalizácia	Zefektívniť spracovanie faktúr, kontroly a schvaľovanie	Yooz
Pohľadávky a ich vymáhanie	Sledovať pohľadávky, štruktúrovať upomínanie a pomáhať riadiť DSO	Eloficash
Treasury a bankovníctvo	Zlepšiť prehľad o hotovosti, prognózy a kontrolu platieb	Sage XRT
Správa daní	Podporovať daňové procesy a plnenie príslušných oznamovacích povinností	Sage Fiscalité

Tieto riešenia odpovedajú na rôzne potreby a možno ich kombinovať podľa veľkosti, vyspelosti a prevádzkového modelu každej organizácie. Kľúčová je integrácia, aby všetky súčasti sledovali spoločný cieľ: spoľahlivejšie finančné informácie, lepšie riadené procesy a pružnejšie riadenie výkonnosti.

Technológie prinášajú hodnotu vtedy, keď sú súčasťou dobre spravovanej architektúry, ktorá zodpovedá obchodným procesom a cieľom.

Kde začať: päť priorít pre úspešnú premenu financií

Pri toľkých technologických a legislatívnych zmenách hrozí, že firma spustí množstvo projektov bez jasného poradia priorít.

Pragmatický prístup možno postaviť na piatich krokoch.

1. Vyhodnoťte procesy a riziká.
Zmapujte finančné pracovné postupy, odhaľte ručné úkony, duplicitné zadávanie dát, medzery v prepojení systémov a slabé miesta v kontrolách. Preverte kvalitu dát, legislatívne požiadavky a potreby používateľov.

2. Zabezpečte pripravenosť na legislatívne zmeny.
Vyhodnoťte požiadavky na e‑fakturáciu v každej dotknutej krajine vrátane kvality dát, procesov výmeny dokladov a riešenia výnimiek. Dodržiavanie predpisov treba riadiť ako priebežný prevádzkový proces, nie len ako IT projekt.

3. Navrhnite cieľovú architektúru.
Ujasnite si úlohy ERP, riešení pre digitalizáciu, treasury, reporting a dane. Stanovte zásady integrácie, zodpovednosť za dáta a bezpečnostné požiadavky.

4. Uprednostnite prípady s vysokou pridanou hodnotou.
Začnite procesmi s vysokým objemom, rutinnou povahou alebo náchylnosťou na chyby. Pri každej iniciatíve stanovte merateľné ciele, východiskový stav, zodpovednosť na strane biznisu a jasné kritériá úspechu.

5. Zaveďte udržateľnú správu a riadenie.
Sledujte ukazovatele výkonnosti, legislatívne zmeny, automatizované procesy a prípady využitia AI. Investujte do školení zamestnancov a priebežného zlepšovania procesov.

Prístup by mal zodpovedať veľkosti, zložitosti a zdrojom organizácie. Najúspešnejšia transformácia nemusí byť tá najambicióznejšia. Je to tá, ktorá prináša merateľné a trvalé výsledky.

Záver: financie ako hnacia sila premeny firmy

Budúcnosť financií nezávisí od AI, e‑fakturácie alebo automatizácie jednotlivo. Spočíva v ich prepojení, ktoré prinesie spoľahlivé informácie v správnom čase a podporí lepšie rozhodovanie.

Legislatíva vedie k štruktúrovanejším dátovým tokom. Digitalizácia zlepšuje výmenu informácií. Automatizácia uvoľňuje čas. AI otvára nové možnosti pre analýzy a prognózy. Žiadna z týchto technológií však nenahradí kontrolované procesy, pevnú správu a riadenie a jasné obchodné ciele.

Prioritou finančných riaditeľov je rozvíjať financie bez toho, aby ohrozili ich základy: presnosť, kontrolu, dodržiavanie predpisov a dôveru vo finančné informácie.

Práve tu sa prepája finančná odbornosť, riadenie procesov a ucelený informačný systém, ktoré spoločne formujú financie budúcnosti.

V spoločnosti Deveho Consulting Group pomáhame firmám prejsť touto premenou vďaka našim skúsenostiam s podnikovými riešeniami Sage a doplnkovými technológiami. Chceme finančným tímom pomôcť zabezpečiť prevádzku, zvýšiť efektivitu a posilniť schopnosť riadiť výkonnosť, dnes aj v budúcnosti.